【2026年最新】相続税は10人に1人が課税対象！生前にできること・相続後にすること完全ガイド

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【重要】2026年・最新情報

日本では今や亡くなった方の

約10人に1人（10.4%）

が相続税の課税対象になっています。

「うちは関係ない」と思っていた方も、今すぐ確認が必要な時代です！

❗ 40%も控除額が減りました！
8,000万円→4,800万円と、3,200万円も引き下げ。以前は相続税がかからなかった方でも、今は課税される可能性があります。

💡 生前対策は早いほど効果大！
相続対策は「元気なうち」に始めることが鉄則です。認知症になると、財産が凍結されて動かせなくなる場合があります。

📝 基本ルール
1人への贈与が年間 110万円以内 なら贈与税ゼロ！毎年コツコツ贈与することで、相続財産を減らせます。

⚠️ 【2024年改正・重要！】生前贈与の加算期間が変わりました

	改正前	改正後（2024年〜）
加算期間	相続開始前 3年以内	7年以内（段階的に延長）
追加控除	なし	延長4年分から合計100万円控除

👉 早く始めるほど有利！7年以上前の贈与は加算されません。

💰 生命保険の非課税枠
500万円 × 法定相続人の数 例：相続人が3人 → 1,500万円まで相続税がかかりません！

🏡 自宅の土地が最大80%引きになる特例があります！

種類	限度面積	減額割合
居住用宅地（自宅）	330㎡まで	80%減額
事業用宅地	400㎡まで	80%減額
貸付事業用宅地	200㎡まで	50%減額

👉 例：評価額5,000万円の土地 → 1,000万円として計算できる！

🚨 認知症になると財産が「凍結」されます！
本人が認知症と判断された場合、銀行口座の引き出し・不動産の売却・贈与が一切できなくなります。

• ✅ 相続財産（不動産・預貯金・有価証券など）の総額を把握した
• ✅ 基礎控除額を計算して、課税対象か確認した
• ✅ 生命保険の非課税枠を最大限活用している
• ✅ 毎年の生前贈与（110万円以内）を計画的に行っている
• ✅ 遺言書を作成（または更新）した
• ✅ 不動産の小規模宅地等の特例が使えるか確認した
• ✅ 認知症対策（家族信託・任意後見）を検討した
• ✅ 二次相続（配偶者が亡くなったとき）も含めて試算した

⏰ 相続税の申告・納付期限は「10ヶ月以内」！
亡くなった日の翌日から 10ヶ月以内 に申告・納付の両方を終える必要があります。期限を過ぎると延滞税・加算税がかかります。

• ⚠️ 配偶者への全額相続は危険！
  「二次相続」で子どもへの相続税が増える場合があります。一次・二次あわせてシミュレーションしましょう。
• ⚠️ 名義預金に注意！
  形式上は子・孫の名義でも、実際には故人が管理していた預金は相続財産とみなされます。
• ⚠️ 不動産の相続登記は義務化！（2024年4月〜）
  相続を知った日から3年以内に登記しないと過料（10万円以下）。
• ⚠️ 現金が用意できない場合
  「延納」（分割払い）や「物納」（不動産などで納付）の制度があります。早めに専門家に相談を。

• ✅ 【7日以内】死亡届を提出した
• ✅ 【3ヶ月以内】相続放棄が必要か判断した
• ✅ 【4ヶ月以内】準確定申告が必要か確認した
• ✅ 全財産（プラス・マイナス両方）を調査した
• ✅ 相続税の申告が必要かどうか計算した
• ✅ 遺産分割協議書を作成した（全員の同意を得た）
• ✅ 小規模宅地等の特例など使える特例を確認した
• ✅ 【10ヶ月以内】相続税を申告・納付した
• ✅ 不動産の相続登記を【3年以内】に行った

🔑 重要ポイント整理

✅ 2024年の相続税課税割合は 10.4%（10人に1人が課税対象）
✅ 基礎控除は 3,000万円＋600万円×相続人数（2015年〜）
✅ 生前贈与の加算期間が 3年 → 7年 に延長（2024年〜）
✅ 生命保険の非課税枠（500万円×相続人数）を必ず活用
✅ 遺言書・家族信託で 認知症リスク に備える
✅ 相続税の申告・納付期限は 10ヶ月以内（厳守！）
✅ 相続登記は 3年以内 に義務（2024年4月〜）

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相続は複雑です。早めに専門家（税理士・FP）に相談しましょう！
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